Studentom i osobom, które chcą w jak najkrótszym czasie dowiedzieć się: "Na czym polega księgowanie?" i "Co trzeba wiedzieć żeby szybko nauczyć się rachunkowości?", polecam artykuł z rozdziału XI Po której stronie Wn czy Ma? Najważniejsze zasady księgowania, gdzie znajduje się streszczenie wcześniejszych artykułów. Przedstawiam w nim zasady jakimi musimy się kierować w momencie księgowania i tłumaczę z czego one wynikają. Polecam naukę po kolei wg. Spisu treści. Poruszam również inne tematy. Szczególnie polecam serię artykułów dotyczących OCEM w rozdziale XIII.
Osobom rozpoczynającym naukę rachunkowości polecam artykuł Zasada równowagi bilansowej. Dlaczego aktywa są równe pasywom? oraz artykuł Co to jest zysk?. Tych, którzy mają jakieś problemy ze zrozumieniem: Dlaczego zobowiązania są pasywami i dlaczego należności są aktywami zapraszam do artykułu Dlaczego zobowiązania są pasywami? Dlaczego należności są aktywami?
Zadania z rachunkowości. Spis treści "Zbioru zadań"

Wyjaśnienia do zad. 1 z bilansu

Szczegóły
Kategoria: Wyjaśnienia do zad. 1 z bilansu
Opublikowano: sobota, 21, luty 2015 20:31
Ewa Kusznierowska

Powrót do zadania: Zadanie 1 z rozwiązaniem- bilans

Zanim przystąpimy do rozwiązywania tego zadania musimy wyodrębnić poszczególne grupy aktywów i pasywów.

Najpierw musimy zwrócić uwagę na fakt, że rozrachunki z tytułu dostaw i usług po stronie Ma to saldo kredytowe tego konta. Znajdują się na nim zobowiązania wobec dostawców czyli nasze pasywa.

Natomiast wartość tego konta po Wn to saldo debetowe tego konta. Znajdują się na nim należności jakie posiadamy u naszych odbiorców.

To co posiadamy w Kasie i na Rachunku bieżącym to środki pieniężne w kasie i na rachunkach.

Aktywa trwałe to:

  • samochód osobowy o wartości bilansowej 20 000zł,
  • maszyna produkcyjna 85 000zł- nowa dopiero przyjęta na stan,
  • zakupiony lokal pod wynajem o wartości bilansowej 200 000 zł.

Przy czym widzimy z treści, że jest to przedsiębiorstwo produkcyjne, zatem lokal zakupiony pod wynajem jest inwestycją długoterminową. (Wynajmowanie lokalu nie należy do działalności operacyjnej, czyli statutowej, przedsiębiorstwa).

Ze względu na fakt, że na tym etapie nie zajmujemy się jeszcze umorzeniem (bo są to nasze pierwsze zadania) w zadaniu została podana ich wartość bilansowa.

Do aktywów obrotowych należą następujące grupy, które ujęte są w zadaniu:

  • materiały 6 321 zł,
  • produkty gotowe 12 650 zł,
  • półprodukty 5 600 zł,

Stanowią one grupę zapasów i w bilansie podane są w następującej kolejności:

  • materiały 6 321 zł,
  • półprodukty 5 600 zł,
  • produkty gotowe 12 650 zł.

Ponadto aktywami obrotowymi są:

  • wspomniane już należności z tytułu dostaw i usług ujęte po stronie Wn konta rozrachunki z tytułu dostaw i usług o wartości 8 948 zł,
  • również wspomniane już środki pieniężne w kasie i na rachunkach o łącznej wartości 9 500+ 1 450 zł= 10 950 zł.

Patrzymy do wzoru bilansu i ustawiamy aktywa w odpowiedniej kolejności.

Potem możemy zająć się pasywami. Należą do nich wszystkie te wielkości, które nie są aktywami, a zatem:

  • kapitały własne o wartości 161 739 000zł,
  • kredyt długoterminowy o wartości 158 000zł,
  • zobowiązanie z tytułu dostaw i usług ujęte po stronie Ma konta rozrachunki z tytułu dostaw i usług o wartości 11 230 zł,
  • zobowiązanie z tytułu wynagrodzenia ujęte na koncie rozrachunki z tytułu wynagrodzenia 18 500zł.

Patrzymy na wzór bilansu i ustawiamy pasywa w odpowiedniej kolejności. W ten sposób otrzymujemy bilans.

Wstępnie otrzymamy:

Część środkowa bilansu: